Наукоград » Инфраструктура » Налоговая инспекция » Актуальная информация
ЕНС с 2023 года: как бизнесу платить налоги и сдавать отчетность (приложение)
 
Совершенстование Налогового Администрирования. ЕНС (Единый налоговый счет)
 
 
 #Важно_знать, до 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками

 При несогласии налогоплательщиков с корректностью отражения сальдо ЕНС взыскание по отрицательному сальдо не будет применяться. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо.

 Мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

 Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании 2023 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.
 
 
 
КАК НАПРАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА? ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Уважаемые налогоплательщики!

 

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета.

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Система Единого налогового счета и Единого налогового платежа подразумевает, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/.

в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Московской области состоится День открытых дверей «О введении института Единого налогового счета».

Граждане и юридические лица получат консультацию о преимуществах Единого налогового счета и основных изменениях в законодательстве о налогах и сборах, вступающих в силу с 1 января 2023 года в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ

В рамках Дня открытых дверей все желающие смогут узнать:

  • что такое Единый налоговый счет и какие у него преимущества;
  • какие изменения ожидают с 1 января 2023 года всех налогоплательщиков;
  • как изменятся порядок и сроки уплаты обязательных платежей;
  • как будут учитываться и распределяться обязательные платежи;
  • как будет осуществляться формирование единого сальдо расчетов по налогам.

Напоминаем, информирование налогоплательщиков по вопросам внедрения Единого налогового счета доступно также в интерактивном режиме при обращении к соответствующему разделу ресурса «Часто задаваемые вопросы» на сайте ФНС России.

Дополнительную информацию о введении института Единого налогового счета можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222 22 22.

 ***

Федеральная налоговая служба, запустила промостраницы по Единому налоговому счету (ЕНС) о
новой форме учета платежей
в бюджетную систему Российской Федерации. (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12937161/) https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

 


Единый налоговый счет (ЕНС)

новая форма учета подлежащих уплате
и уплаченных налогоплательщиком
платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Начало действия с 1 января 2023 года.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

 

Единый налоговый счет позволяет 

  систематизировать результаты исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации путем формирования единого сальдо расчетов; 

  перечислять денежные средства по принципу «одного платежа». В платежном поручении необходимо указать всего два обязательных реквизита: «Сумма платежа» и «ИНН».

При переходе на ЕНС исключаются:

 необходимость знать множество КБК, ОКТМО, значение всех полей платежного документа, правильно заполнять срок уплаты, период, основание и другие реквизиты;

 

 технические ошибки в уплате и невыясненные поступления;

 

  ошибки при определении актуального состояния расчетов;

 

  многократные уточнения и зачеты платежей налоговыми органами;

 

 риски начисления пеней и применения мер взыскания задолженности без учета переплат по другим видам налогов.

 

Преимущества

 

Для уплаты:

 

  один платеж в месяц по всем налогам

 

  два реквизита в платежке («ИНН» и «Сумма»)

   уплата по ИНН 

  функция «авто-платеж» 

 отсутствие ошибочных платежей 

  экономия времени и трудозатрат

Для отчетности: 

  один срок уплаты — унифицированный платежный календарь, 

  одна дата для представления налоговой отчетности. 

Для учета обязательств: 

  автоматическое распределение платежей по единым правилам 

  одна форма учета платежей 

  одно сальдо расчетов с бюджетом (баланс) 

  просмотр состояния расчетов онлайн 

  один день на снятие ареста с банковского счета 

 экономически обоснованный расчет пеней на сумму отрицательного сальдо 

Для переплаты: 

  один день для возврата 

отсутствие срока давности образования переплаты 

 отсутствие задолженностей и мер взыскания при наличии переплаты 

  возможность зачисления «свободных» денежных средств по заявлению налогоплательщика на Единый налоговый платеж (ЕНП) другого лица 

Сроки уплаты и представления налоговой отчетности

 

Единый срок сдачи отчетности  25 число месяца

Единый срок уплаты налогов 28 число месяца

Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали:

  • за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – оплата производится однократно не позднее 28 числа в течение отчетного периода;
  • за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
  • за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

  • за квартал, полугодие и девять месяцев оплата производится не позднее 25-го числа следующего месяца;
  • за год — не позднее 25 февраля. 

Порядок и сроки начисления пеней

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно.

Особенности:

  • для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
  • для организаций предусматриваются две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС;
  • по 31 декабря 2023 года сохраняется ограничение ставки пеней для юридических лиц.
***

«Переход на единый налоговый платеж/единый налоговый счет.                 

    

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета (далее – ЕНС).  № 263-ФЗ вступает в силу с 1 января 2023 года.

 

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа с 01.01.2023 предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области

Номер (поля) реквизита платежного документа

Наименование (поля) реквизита платежного документа

Значение

13

Наименование банка получателя средств

«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»

14

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

«017003983»

15

№ счета банка получателя средств

(номер банковского счета, входящего в

состав единого казначейского счета)

«40102810445370000059»

16

Получатель

«Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет)»

17

Номер казначейского счета

«03100643000000018500»

 

Внедрение системы единого налогового счета:

- максимально упростит порядок исполнения налогоплательщиками своих обязанностей по уплате налогов. Платить станет проще – всего 1 платеж в месяц и только 2 реквизита в платежке.

Для реализации механизма уплаты налогов через внесение единого налогового платежа установлены единые сроки уплаты налогов.  Налоги будут уплачиваться 1 раз в месяц единым налоговым платежом - 28 числа.

В целях сохранения сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, введена обязанность представления в налоговые органы налогоплательщиками Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов (утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 (в н.в. находится на регистрации в МинЮст), которое позволит обеспечить поступление платежей с авансовой системой расчетов до декларирования;

 

Для уплаты НДФЛ, предусмотрен особый порядок расчета и уплаты:

-   по удержаниям за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января;

-    по удержаниям с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего - не позднее 28-го числа;

- за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.


***

В налоговом управлении Подмосковья вопросы по внедрению  института Единого налогового счета

В УФНС России по Московской области 22 ноября 2022 года в 11.00 пройдет совещание по вопросам внедрения института Единого налогового счета. На мероприятии представители подмосковного налогового управления, Правительства Московской области, Московской областной Думы и бизнес-сообщества региона обсудят вопросы новой концепции формы расчетов с бюджетом. Мероприятие будет транслироваться в онлайн-формате.

Стать участником мероприятия можно с помощью мобильного устройства, установив на него приложение TrueConf, и далее пройти по ссылке: https://vs15.nalog.ru/c/VINES

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html  

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

 

***

Уплатить налоги физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2022 года

Срок уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц и налога доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом, за 2021 год истекает 1 декабря 2022 года. 

Уведомление на уплату налогов направляется в электронной форме через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Лицам, не имеющим доступа к этому сервису, - на бумажном носителе заказным письмом через отделения почтовой связи «Почта России».

Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, уведомление не направляется

По вопросам налогообложения можно воспользоваться промо-страницей «Налоговое уведомление 2022» https://www.nalog.gov.ru/rn50/nu2022/), а также обратиться в территориальный налоговый орган.

Информация о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц размещена на Интернет-сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn50/service/tax/). 

По вопросам кадастровой стоимости объектов недвижимости обращаться в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) (https://rosrestr.info/kadastrovaya-karta). 

Способы уплаты - через платежные терминалы и банкоматы отделений банков, сервисы «Личный кабинет», «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы  www.nalog.gov.ru, а также в отделениях «Почта России». 

Бесплатный телефон контактного центра ФНС России 8-800 222-22-22.


 
***
Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице
На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан.

Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений. Введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов. Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения.

Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется.

Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра.

Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.


Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области информирует!


Налоговые органы ежегодно исчисляют владельцам налогооблагаемого имущества (транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства) транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц и, в отношении ряда доходов, налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты, который установлен 1 декабря, налогоплательщикам - физическим лицам направляются налоговые уведомления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Если общая сумма исчисленных налогов менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением направления уведомления в календарном году, после которого утрачивается возможность направления уведомления.

Налогоплательщикам, подключившим Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и не проставившим отметку о необходимости получения налогового уведомления в бумажном виде, оно передается в личный кабинет в электронной форме. Тем, кто не является пользователем личного кабинета, налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты отправки.

Налогоплательщик вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе (кроме специализированных), а также в офисе многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) по заявлению, форма которого утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@.

Узнать о ставках имущественных налогов, установленных в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или в контакт-центре ФНС России по телефону 8 (800) 222-22-22.

Налоги за 2021 год, указанные в направленных уведомлениях, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.

***

12 октября 2022 г. налоговые органы Московской области проведут «прямую линию» - порядок применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

12 октября 2022 года Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области организует телефонную «прямую линию» со специалистами инспекции.
Вопросы о порядке применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» можно задать по телефону 8-495-511-91-26 и 8-498-681-56-16.
Время работы прямой линии – с 10.00 до 17.00 часов.


ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПОМОЖЕТ ПРОСТО И БЫСТРО УПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Межрайонная ИФНС России № 2 по Московской области напоминает, что налоговой службой завершена рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2021 год. Уведомления в электронном виде доступны в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».
Личный кабинет позволяет сэкономить время на получении заказного письма с налоговым уведомлением на бумажном носителе. Кроме того, в Личном кабинете налогоплательщики могут просто и быстро уплатить налоги в режиме онлайн с использованием сервисов банков-партнеров или осуществить уплату имущественных налогов заранее с помощью единого налогового платежа. При наступлении срока уплаты необходимая сумма единого налогового платежа будет зачтена инспекцией самостоятельно.
Также в Личном кабинете предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений за несовершеннолетних детей, имеющих свой Личный кабинет. Для этого родителю необходимо во вкладке «Семейный доступ» раздела «Профиль» кликнуть по ссылке «Добавить пользователя» и подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка. При наличии подтвержденного запроса Вы получите возможность просматривать и оплачивать платежные документы за своего несовершеннолетнего ребенка.
Получить пароль для доступа в Личный кабинет можно в любом налоговом органе или филиале «МФЦ». Налогоплательщики, имеющие подтвержденную учетную запись на портале государственных услуг, могут зарегистрироваться в Личном кабинете самостоятельно с помощью логина и пароля, используемых при входе на госуслуги. Для этого необходимо при входе в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России выбрать вариант входа «Войти через госуслуги (ЕСИА)».
Обращаем внимание, что уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за 2021 год необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.
Более подробную информацию о порядке получения доступа к Личному кабинету и его возможностях можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону: 8800-222-22-22.

Сервис предназначен для организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме.

Для обеспечения возможности представления налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме с применением квалифицированной электронной подписи создана единая точка приема. Налогоплательщик может сдать свой отчет, находясь в любом месте, имеющем подключение к сети "Интернет".

Для предоставления отчета в электронной форме налогоплательщик должен:

установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России;
установить в систему сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции;
подготовить файл транспортного контейнера (с помощью программного средства "Налогоплательщик ЮЛ"), содержащий зашифрованную на открытом ключе получателя (МИ ФНС России по ЦОД) подписанную ЭП налогоплательщика налоговую декларацию (расчет) или бухгалтерскую отчетность;
передать полученный зашифрованный файл в МИ ФНС России по ЦОД, используя сервис загрузки файла.
Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема отчетности) поступления зашифрованного файла в МИ ФНС России по ЦОД. Квитанция о приеме отчета формируется в случае успешной проверки ЭП и форматно-логического контроля. Дата и время формирования квитанции фиксируется в протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию.
www.nalog.gov.ru

 

О добровольном декларировании активов физических лиц.

Дополнительно сообщаем, что на основании Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 140-ФЗ) и пункта 2 статьи 109 Кодекса для декларантов предусмотрены специальные положения пункта 3.1 статьи 25.14 Кодекса, согласно которым уведомление о КИК и уведомление об участии в иностранных организациях не считаются представленным с нарушением срока, установленного пунктами 2 и 3 статьи 25.14 Кодекса, в случае если такие уведомления были представлены вместе со специальной декларацией, представленной в соответствии с Законом № 140-ФЗ, и информация о таких иностранных организациях и (или) КИК содержится в этой специальной декларации.

Одновременно в связи с тем, что положения пункта 3.1 статьи 25.14 Кодекса не входят в перечень гарантий, предусмотренных Законом № 140-ФЗ, выполнение положений Закона № 140-ФЗ в части условий для выполнения гарантий не применимы в случаях, указанных в пункте 3.1 статьи 25.14 Кодекса.

Таким образом, в случае соблюдения условий, указанных в пункте 3.1 статьи 25.14 Кодекса, то есть при представлении уведомления вместе со специальной декларацией, представленной в соответствии с Законом № 140-ФЗ, и отражении иностранной организации и (или) КИК в такой специальной декларации, такое уведомление считается представленным без нарушения установленного законодательством срока, не зависимо от периода совершения налогового правонарушения.

Нормами Кодекса и Закона № 140-ФЗ предусматривается освобождение от ответственности за налоговые правонарушения для налогоплательщиков, представивших специальную декларацию, при условии, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) КИК, информация о которых содержится в специальной декларации (пункт 3 части 1 статьи 4 Закона № 140-ФЗ, пункт 2 статьи 109 Кодекса).

При этом гарантии, предусмотренные Законом № 140-ФЗ, предоставляются в отношении деяний, совершенных в установленные данной частью сроки, в частности, до 1 января 2022 года - при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования (часть 13 статьи 4 Закона № 140-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ для предоставления гарантий декларант должен являться собственником (владельцем) иностранной организации, контролирующим лицом иностранной компании на дату представления специальной декларации. Для предоставления освобождения от ответственности за налоговые правонарушения в отношении декларанта, являющегося контролирующим лицом КИК, необходимо выполнение всех условий гарантий, предусмотренных Законом № 140-ФЗ.

Приглашаем принять участие в вебинаре о новом порядке получения электронной подписи

УФНС России по Московской области приглашает налогоплательщиков 22 сентября 2022 года принять участие в онлайн-конференции по теме «Изготовление и выдача КЭП юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и нотариусам в УЦ ФНС России в 2022 году», которая пройдет на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела информационной безопасности УФНС России по Московской области Сергей Васильевич Шемякин.

Участники онлайн-конференции узнают о том, как и где получить электронно-цифровую подпись по новым правилам, а также в чем ее отличия от электронной подписи, выпускаемой коммерческими удостоверяющими центрами.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чат. Также можно заранее направить вопросы, связанные с темой конференции, по e-mail: rubishcheva@medargo.ru.

Начало – 22 сентября 2022 года в 11:00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке:

https://rsninform.ru:8080/c/4942365201

Вебинар пройдет на базе информационной площадки открытого диалога «РСН-information», его модератором выступит председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

*** 

Межрайонная ИФНС России №2 по МО сообщает, что по состоянию на 01.09.2022 года за жителями г.о. Королев, являющимися самозанятыми и применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», задолженность в бюджет составила 14 840 тыс.руб.

     Обращаем внимание, что не уплата налогов приводит к таким последствиям как блокировка расчетных счетов, а также к аресту имущества.

   Налоговый орган напоминает, что заплатить налог надо до 25-го числа включительно месяца, следующего за истекшим.

  Оплатить налог можно следующим образом:

        Для оплаты через мобильное приложение «Мой налог» необходимо перейти на вкладку «Налоги» и нажать кнопку «Перейти к оплате» или в мобильном приложении «Сбербанк Онлайн» перейти в раздел «Свое дело» - «Мои налоги»

        Также если налогоплательщик забывает своевременно оплачивать налог, то он может в привязать банковскую карту в приложение «Мой налог» в разделе «Прочее» - «Платежи» - «Добавить карту»

***

Уважаемые налогоплательщики, приглашаем Вас пройти курсы повышения квалификации «Налоговый мониторинг. Общие положения» (ПРИЛОЖЕНИЕ)


Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области, доводит до сведения налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами иностранной организации, о необходимости предоставления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и уведомлений об участии в иностранных организациях, предусмотренное п.5,6 ст.25.14 НК РФ.

Срок представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2019 год – не позднее 20.03.2020 года, 2020 год – не позднее 30.04.2021 года, за 2021 год – не позднее 04.05.2022 года.

Уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации.



Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области информирует о мерах поддержки бизнеса и граждан для снижения административной нагрузки и налогового бремени.

Административные меры:

- приостановлено проведение выездных (повторных выездных) проверок организаций ИТ-отрасли до 3 марта 2025 года;

- снижена ставка пени до конца 2023 года (с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования);

- введен мораторий на банкротство с 01.04.2022 по 01.10.2022, запрещающий кредиторам обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника;

- продлены меры взыскания до максимально предельных сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в случае обращения налогоплательщиков, представителей органов власти и бизнес-объединений с просьбой о поддержке в условиях сакционного давления;

- возмещение НДС из бюджета в заявительном порядке без представления банковской гарантии при непревышении суммы уплаченных налогов и сборов за предыдущий календарный год для быстрого возвращения средств в оборот компаний.

Законодательные меры поддержки:

- для отдельных отраслей экономики перенесены сроки уплаты по страховым взносам, упрощенной системе налогообложения, утилизационного сбора, налогу на прибыль организаций;

- для организаций, оказывающих гостиничные услуги и компаний туриндустрии установлена ставка 0% по НДС на 5 лет;

- для IT-сферы на 2022-2024 годы установлена ставка 0% по налогу на прибыль;

- физические лица освобождены в 2022-2023 годах от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам свыше 1 млн рублей;

- освобождены от уплаты НДС операции по реализации банками драгоценных металлов в слитках физическим лицам с изъятием из хранилищ банков.

 

О действующих мерах государственной поддержки юридических и физических лиц и порядке их получения можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Меры поддержки-2022».

***

Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области информирует об истечении срока уплаты НДФЛ за 2021 год, налогоплательщиков, представивших декларацию 3-НДФЛ  о доходах, полученных в 2021 году до 4 мая 2022 года. Срок уплаты исчисленного в декларации НДФЛ - 15 июля 2022 года.

 

Оплатить налог можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России, мобильного приложения «Налоги ФЛ», Единого портала государственных и муниципальных услуг, онлайн-сервисов банков, либо обратиться лично в налоговый орган для получения квитанции для оплаты налога.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ начисляется пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

 

Что такое АУСН? (ПРИЛОЖЕНИЕ)

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически

 

В чем преимущества АУСН?

  • Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды
  • Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета
  • Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов
  • Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете
  • Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом
  • Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам (НДФЛ исчисляется банком, сведения о выплатах сотрудникам, вычетах и НДФЛ передаются в налоговые органы банком)

 

Кто может применять АУСН?

Налогоплательщики, зарегистрированные в 4 субъектах Российской Федерации: г.Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан

С 1 июля 2022 года на АУСН смогут перейти все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и ЮЛ. Переход добровольный

АУСН смогут применять организации и индивидуальные предприниматели, которые одновременно соблюдают следующие условия:

  • Численность работников не более пяти человек
  • Годовой доход не более 60 млн рублей
  • Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей
  • Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках
  • Зарплату выплачивают только в безналичной форме
  • Не применяют другие специальные налоговые режимы

 

Как перейти?

Подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк

Если Личный кабинет налогоплательщика не открыт, то открытие Личного кабинета ИП возможно при наличии ЛК ФЛ, для ЮЛ – необходимо получить электронную подпись 

 



Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области информирует:
31 мая 2022 года в УФНС России по Московской области в 10.00 пройдет вебинар по темам:
- «Разъяснения налогового законодательства по процедурным вопросам и процессуальным срокам в рамках выездных налоговых проверок»;
- «Не плати лишнего» - положительные аспекты активного сотрудничества с налоговыми органами и добровольного уточнения налоговых обязательств по выявленным нарушениям вне рамок налоговых проверок».
Зарегистрироваться в качестве участника можно с помощью мобильного устройства, установив приложение TrueConf, и далее по ссылке: https://vs15.nalog.ru/c/1223411532 
Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html 
Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html 
Регистрация откроется в день проведения вебинара с 09.00. В поле «Ваше имя» необходимо ввести название организации, которую представляет налогоплательщик




ПРЕИМУЩЕСТВА ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА   (ПРИЛОЖЕНИЕ)

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ

  1. 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
  2. 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена. 

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ

  1. 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
  2. 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
  3. 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
  4. 1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
  5. до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
  6. нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
  7. нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом. 

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ

  1. 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
  2. 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств). 

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ

  1. Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
  2. Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

 

 

 

 

 

Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области напоминает:

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2022 стартовала декларационная кампания 2022 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2021 году доходах не позднее 4 мая 2022 года.

Лица, обязанные представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2021 год до 4 мая 2022 года:

  • получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет) и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
  • получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2022.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2021 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 4 мая 2021 года.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ

в отношении полученных в 2021 году:

 

  • доходов от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
  • доходов от продажи иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее установленного предельного срока (3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
  • доходов от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
  • доходов, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом;
  • доходов в виде процентов по вкладам в банках. Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

Освобождение от представления декларации за 2021 год в отношении доходов, облагаемых по прогрессивной ставке НДФЛ

От представления декларации за 2021 год освобождаются физические лица в отношении полученных от нескольких налоговых агентов доходов, превышающих в совокупности 5 000 000 руб.

Налоговый орган самостоятельно произведет исчисление НДФЛ с таких доходов по прогрессивной ставке налога.

Уплата налога с таких доходов производится на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

НОВОЕ!!! Освобождение от представления декларации за 2021 год в отношении доходов, полученных семьями с двумя и более детьми от продажи жилья

От представления декларации за 2021 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2021 году жилья, независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

  • возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
  • кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
  • налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
  • до 30 апреля 2022 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
  • общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Более подробную информацию можно узнать на сайте nalog.gov.ru

Порядок заполнения и отправки декларации за 2021 год

  • Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн
  • Можно также использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2021», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России
  • Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

 

Порядок подключения к конференции

 

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте https://zoom.us/ (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО).

 

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях.

После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

 

2. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке:

https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZArc-GqrjMqGdbwqux7G_eUVkki1pcVDjSE

 

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

 

3. ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

 

4. При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

 

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию заблаговременно!!!

 

В заполнении платежных документов поможет электронный сервис

Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.

Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата госпошлины» в составе группы сервисов «Уплата налогов и пошлин». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов:

-«Физическим лицам»,

-«Индивидуальным предпринимателям»,

-«Юридическим лицам».

В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

 

 Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Московской области сообщает, что для информирования налогоплательщиков по вопросам порядка подачи налоговой декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ проводится «Горячая линия» по выделенным телефонам 
8 (498) 681-56-16,
8 (495) 516-63-21
в следующие дни:

22 марта с 9.00 до 17.00;
 20 апреля с 9.00 до 17.00.

В эти дни сотрудники налоговых органов, будут консультировать налогоплательщиков по вопросам:
 о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода и необходимости уплаты с него налога
о порядке исчисления и уплаты НДФЛ
 о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ
 как воспользоваться компьютерной программой по заполнению налоговой декларации с помощью ПО «Декларация» в электронном виде о получении налоговых вычетов
и другим вопросам.


Уважаемые налогоплательщики – физические лица!

 

Напоминаем, что в связи с получением  дохода:  

  •   от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

Вы вправе были задекларировать полученные в 2020 году доходы в срок до 30-го апреля 2021года. А также доходы должны были задекларировать  индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо  было уплатить не позднее 15.07.2021.

В настоящее время Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области по имеющимся   сведениям о полученных  доходах от продажи имущества проводит контрольные мероприятия по начислению налога с полученных доходов.

При наличии у физического лица документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества, которое было продано в 2020 году, либо документы, подтверждающие родство, НЕОБХОДИМО предоставить  копии  документов  в налоговый орган для перерасчета исчисленного налога.

 

 Уважаемый налогоплательщик - организация! 

С 2023 г. вступает в силу пункт 6 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ), предусматривающий, что налогоплательщики - российские организации (далее - налогоплательщики) не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (далее - налог) сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (далее - объекты налогообложения). В случае, если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, налоговая декларация по налогу не представляется.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме налога в отношении объектов налогообложения.

В связи с изложенным информируем о возможности проведения налоговым органом по Вашему обращению сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, относящихся к объектам налогообложения.

Запрос и предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков осуществляются в соответствии с Административным регламентом Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н (зарегистрирован Минюстом России 09.04.2015, регистрационный № 36800). Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, с имеющимися у Вас сведениями органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к сообщению просим приложить документы о характеристиках соответствующих объектов налогообложения).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

В Подмосковье активизирован контроль за применением ККТ на рынках  и ярмарках

Создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса, сокращение «теневого» оборота и, как следствие, повышение роста доходов бюджета  - таковы основные цели отраслевого проекта  по исключению недобросовестного поведения на рынках, который успешно реализуется налоговыми органами Московской области.

Основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи с чем налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.

Кроме того, важно, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

Информационно-разъяснительные мероприятия, постоянный мониторинг побудили недобросовестных налогоплательщиков к пересмотру модели поведения на рынках и торговых пространствах Подмосковья. 

По состоянию на 15.08.2021 зарегистрировано 2978 единиц контрольно-кассовой техники, из которых 965 - новые пользователи ККТ. Результатом проведенных мероприятий стало увеличение суммарной выручки – в июле текущего года она выросла на 549,5 тысяч рублей по сравнению с июнем 2021 года. 

На сегодняшний день налоговые органы региона осуществляют инвентаризацию 249 рынков и торговых пространств, на территории которых осуществляют деятельность 9776 налогоплательщиков, из них: 8960 индивидуальных предпринимателей, 616 юридических лиц, 200 физических лиц. В ходе мониторинга выявлено 786 арендаторов, зарегистрировавших ККТ, но не применяющих ее, а также 594 арендатора, у которых установлены необоснованно низкие транзакции, прошедшие через онлайн-кассу. У 8 налогоплательщиков зарегистрированная контрольно-кассовая техника, при обязанности ее применения, отсутствовала.

За 8 месяцев текущего года на рынках и ярмарках области проведены 915 проверок по соблюдению требований Федерального Закона РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ», по результатам которых  во всех случаях установлены нарушения порядка регистрации и применения ККТ, предъявлено штрафных санкций на общую сумму 1972,5 тысяч рублей. При этом наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, нарушитель обязан будет сформировать кассовый чек коррекции на сумму не прошедшую через онлайн-кассу.

Налоговики Подмосковья напоминают о возможности обращения граждан в налоговые органы в связи с фактами неприменения контрольно-кассовой техники и рекомендуют избегать приобретения товаров на вещевых ярмарках и рынках у лиц, незаконно осуществляющих расчеты без применения ККТ. Кроме того, с помощью специального мобильного приложения «Проверка чеков» в разделе «Новый порядок применения контрольно – кассовой техники» на сайте ФНС России покупатели могут также проверить правильность выданного чека.  Для этого достаточно отсканировать QR-код из кассового чека или ввести данные чека вручную. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма.

Потребительские кооперативы обязаны.

 

 Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области сообщает, что в соответствии с вступившим в силу с 1 июля 2021 года п. 9.5, 10 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) потребительские кооперативы обязаны сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления, в налоговый орган по субъекту Российской Федерации по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.

 

Форма представления сведений установлена приказом ФНС России от     28.01.2021 N ЕД-7-21/107@ и будет использоваться для постановки на учет организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости. Для этого в форме указывается дата полного внесения паевого взноса, начиная с которой лицо приобретает право собственности на объект недвижимого имущества.

 

Указанные положения НК РФ обусловлены действием пункта 4 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

 

      Таким образом, согласно пункту 5 статьи 83 НК РФ сведения, сообщаемые потребительскими кооперативами в соответствии со статьей 85 НК РФ, являются основанием для постановки на учет, снятия с учета организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.

 

 

 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Московской области сообщает о том, что с июля 2021 года налоговые органы Московской области приступили к реализации отраслевого проекта ФНС России «Придорожные сервисы».

Целью отраслевого проекта «Придорожные сервисы» является побуждение повсеместного применения субъектами предпринимательской деятельности, занятыми в сфере оказания услуг автосервиса, шиномонтажа, автомойки и реализации товаров через магазины автозапчастей, в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка услуг по техническому ремонту и обслуживанию автотранспортных средств и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Реализация проекта направлена на обеление сферы общественного питания посредством комплекса мероприятий, предусматривающих определение существующих причин, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг автосервиса, шиномонтажа, автомойки и реализации товаров через магазины автозапчастей, выработку механизмов и предложений, направленных на вывод предприятий из теневого сектора, а также проведение контрольных мероприятий, в отношении недобросовестных участников рынка.

В связи с реализацией проекта, Инспекция информирует:

- о проведении информационной кампании по информированию налогоплательщиков, занятых в сфере оказания услуг автосервиса, шиномонтажа, автомойки и реализации товаров через магазины автозапчастей, о необходимости соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и последствиях, грозящих налогоплательщикам, в случае если они продолжают не применять контрольно-кассовую технику и соответственно, не фиксировать выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, или применять ККТ с нарушениями требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;

- о необходимости применения контрольно-кассовой техники с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, при оказании услуг автосервиса, шиномонтажа, автомойки и реализации товаров через магазины автозапчастей;

- о возможности проверки выданных кассовых чеков гражданами, пользователями услуг, и направления жалоб через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» в случае установления нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники или в случае невыдачи кассового чека.

Штраф за неприменение ККТ напрямую зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб. для должностных лиц и не менее 30 тыс. руб. для юридических лиц, а за повторное совершение административного правонарушения, выразившегося в неприменении ККТ, любой налогоплательщик, независимо от организационной формы, может получить приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без ККТ, составит один миллион и более. Срок давности привлечения к ответственности, исчисляемый со дня совершения соответствующего правонарушения, за все нарушения, связанные с применением ККТ, увеличен до одного года.

 

15 июля налоговые органы Московской области

проведут «прямую линию» для организаций

по вопросам исчисления транспортного и земельного налогов

 

15 июля 2021 года Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области организует для юридических лиц телефонную «прямую линию» со специалистами инспекции.

Вопросы о порядке налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций, в том числе в связи с полученными сообщениями об исчисленных суммах налогов за 2020 год, можно задать по телефону 8-495-516-63-21.

Время работы прямой линии – с 11 до 13 часов.

Подробности о новом порядке налогообложения имущества организаций можно также узнать на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru.

 

 

Получение квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (квалифицированный сертификат)

 

 

 

Как организации проверить и заплатить транспортный налог

 

Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно.

О сумме рассчитанного транспортного налога инспекция направит вам сообщение. Если эта сумма не совпадает с уплаченной вами, проверьте расчеты и при необходимости доплатите налог.

Декларацию по транспортному налогу с отчетности за 2020 г. подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Однако, если вы используете налоговые льготы, о них необходимо заявить в налоговый орган (Письма ФНС России от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@, от 17.04.2019 N БС-4-21/7176@). Форма заявления, Порядок его представления и Формат утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.

 

Сообщение об исчисленной сумме транспортного налога информирует вас о налоге, который рассчитала инспекция на основании имеющихся у нее сведений (п. 5 ст. 363 НК РФ).

В нем указываются объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка налога и сумма исчисленного налога.

Такое сообщение может быть получено по ТКС через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. Учтите, что положения Налогового кодекса РФ и Приказа ФНС России не предусматривают утверждения одного общеобязательного формата для направления сообщения в электронном виде (Письма ФНС России от 16.01.2020 N БС-4-21/453, от 13.08.2019 N АС-4-21/16019@).

Если невозможно передать сообщение в электронной форме, инспекция направит его вам по почте или передаст лично руководителю (представителю) вашей организации. Если благодаря льготе сумма налога к уплате равна нулю, инспекция не формирует и не передает сообщение (п. 5 Приказа ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@).

В общем случае сообщение должно быть передано (направлено) вам в течение 10 дней с момента его составления, но не позднее шести месяцев с окончания срока уплаты налога за предыдущий год.

Если вы хотите сверить данные о транспортном средстве, получите выписку из ЕГРН. Если обнаружите несовпадение сведений с информацией на официальных ресурсах, рекомендуем сообщить об этом в инспекцию по месту нахождения транспортного средства, указав, в каких именно данных выявили расхождение. После проверки налоговая актуализирует сведения в ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, и проинформирует вас (Информация ФНС России).

Срок уплаты транспортного налога организацией - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечисляются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Если окончание срока приходится на выходной (нерабочий) день, перечислить платеж нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за ним (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами.

Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.

Если суммы различаются, проверьте:

  • правильность своего расчета налога;
  • верность сведений, приведенных в сообщении (об объекте налогообложения, налоговой базе, ставке и др.).

Если вы заплатили налог в большей сумме, чем надо, переплату можно вернуть или зачесть в установленном порядке (ст. 78 НК РФ).

Если вы заплатили налог в меньшей сумме, чем нужно, доплатите его и пени за просрочку.

Если, по вашему мнению, инспекция исчислила налог в большей сумме, чем следует, подайте пояснения (документы), которые подтверждают правильность ваших расчетов. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 363 НК РФ).

Как отмечает ФНС России, рассмотреть ваши пояснения и (или) документы и пересчитать сумму налога (при наличии оснований) инспекция обязана даже по истечении 10-дневного срока, поскольку он не является пресекательным (Письмо ФНС России от 13.08.2019 N АС-4-21/16019@).

Ответ налогового органа поступит (будет направлен) вам в течение месяца со дня получения инспекцией пояснений (документов), если срок их рассмотрения не был продлен (п. 7 ст. 363 НК РФ).

Если инспекция согласится с вашими аргументами, вам направят уточненное сообщение, включающее сведения о перерасчете суммы налога.

Если инспекция не согласится с пояснениями или если вы их не подадите, она выставит требование об уплате налога.

Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Форма сообщения и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@. Этим же Приказом утверждены Формат представления сообщения в электронной форме и Порядок его передачи.

Сообщение необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Инспекция уведомит вас о результатах его рассмотрения (п. 3.8 Приложения к Письму ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-21/19653@).

Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях:

  • вам было передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога по данному транспортному средству;
  • вы подавали в инспекцию заявление о предоставлении льготы в отношении такого объекта.


Как организации проверить и заплатить земельный налог

 

Декларацию по земельному налогу подавать не нужно.

Вы получите от инспекции сообщение о сумме рассчитанного земельного налога. Если она не совпадает с уплаченной вами, проверьте расчеты и при необходимости доплатите налог.

Декларацию по земельному налогу начиная с отчетности за 2020 г. подавать не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Однако, если вы используете налоговые льготы, о них необходимо заявить в налоговый орган (Письма ФНС России от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@, от 17.04.2019 N БС-4-21/7176@).

Заявление о предоставлении льготы подавайте по форме, указанной в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.

 Сроки уплаты организацией земельного налога (авансовых платежей) следующие (п. 1 ст. 397 НК РФ):

  • для налог - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • для авансовых платежей - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если окончание срока приходится на выходной (нерабочий) день, перечислить платеж нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за ним (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога информирует вас о налоге, рассчитанном на основании имеющихся у инспекции сведений (п. п. 4, 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Инспекция формирует его, если отсутствуют льготы, которые бы полностью покрывали налог (п. 5 Приказа ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@). В сообщении указываются кадастровый номер земельного участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др.

Вы получите такое сообщение по ТКС (через оператора электронного документооборота) или через личный кабинет налогоплательщика. Учтите, что положения Налогового кодекса РФ и Приказа ФНС России не предусматривают утверждения одного общеобязательного формата для направления сообщения в электронном виде (Письма ФНС России от 16.01.2020 N БС-4-21/453, от 13.08.2019 N АС-4-21/16019@).

Если невозможно передать сообщение в электронной форме, оно будет направлено вам по почте или передано лично под расписку руководителю (представителю) вашей организации.

В общем случае сообщение должно быть передано (направлено) вам в течение 10 рабочих дней с момента составления, но не позднее шести месяцев с окончания срока уплаты налога за предыдущий год (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 4 ст. 363 НК РФ).

Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили.

Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.

Если суммы различаются, проверьте:

  • правильность своего расчета;
  • верность сведений, приведенных в сообщении (об объекте налогообложения, налоговой базе, ставке и др.).

Если вы заплатили налог в большей сумме, чем надо, переплату можно вернуть или зачесть в установленном порядке (ст. 78 НК РФ).

Если вы заплатили налог в меньшей сумме, чем нужно, доплатите его и пени за просрочку.

Если, по вашему мнению, инспекция исчислила налог в большей сумме, чем следует, подайте пояснения (документы), которые подтверждают правильность ваших расчетов. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Как отмечает ФНС России, рассмотреть ваши пояснения и (или) документы и при наличии оснований пересчитать сумму налога инспекция обязана даже по истечении 10-дневного срока, поскольку он не является пресекательным (Письмо ФНС России от 13.08.2019 N АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит (будет направлен) вам в течение месяца со дня их получения инспекцией, если срок их рассмотрения не продлевался (п. 7 ст. 363 НК РФ).

Если инспекция согласится с вашими аргументами, вы получите уточненное сообщение об исчисленной сумме налога.

Если инспекция не согласится с пояснениями, вам поступит требование об уплате налога (п. 5 ст. 397 НК РФ).

Требование об уплате выставят и в том случае, если вы заплатили налог в меньшей сумме, чем указано в сообщении, но не подали пояснения (документы).

Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении земельного участка, который является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный участок. Форма сообщения и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@. Этим же Приказом утверждены Формат представления сообщения в электронной форме и Порядок его передачи.

Сообщение необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Инспекция уведомит вас о результатах его рассмотрения (п. 3.8 Приложения к Письму ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-21/19653@).

Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях:

  • вам было передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога по такому земельному участку;
  • вы подавали в инспекцию заявление о предоставлении льготы в отношении данного участка.

Организации могут сверить с налоговой инспекцией сведения о земельных участках. Для этого получите выписку из ЕГРН и сравните данные из выписки о ваших земельных участках со сведениями, полученными из Росреестра. Если ошибок нет, то сообщать об этом не нужно. Если информация не совпадает, сообщите об этом в инспекцию по месту нахождения земельного участка, указав на расхождения, и приложите подтверждающие документы. Она проверит сведения и, если нужно, их уточнит. О результатах сверки вас известят (Письмо ФНС России от 16.01.2020 N БС-4-21/452@, Информация ФНС России).

 

 

 

Уважаемые налогоплательщики!

 Межрайонная ИФНС России № 2 по Московской области сообщает, что для информирования налогоплательщиков по вопросам порядка подачи налоговой декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ проводится «Горячая линия» по выделенным телефонам

8 (498) 681-56-16,
8 (495) 516-63-21
в следующие дни:

 

18 февраля с 9.00 до 17.00;
17-18 марта с 9.00 до 17.00;
20-21 апреля с 9.00 до 17.00.

 

 В эти дни сотрудники налоговых органов, будут консультировать налогоплательщиков по  вопросам:

 

о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода и необходимости уплаты с него налога
о порядке исчисления и уплаты НДФЛ
о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ
о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ
как воспользоваться компьютерной программой по заполнению налоговой декларации с помощью ПО «Декларация» в электронном виде
получении налоговых вычетов
и другим вопросам.

 

 

 

«Общественное питание»

 

     В настоящий момент Федеральной налоговой службой осуществляется реализация отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания.

     Целью проекта является побуждение повсеместного применения налогоплательщиками, в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

     В настоящий момент инспекцией проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, не фиксируют выручку через контрольно-кассовую технику в полном объёме.

     Инспекция напоминает, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 145 КоАП).

     За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 145 КоАП).

     Одновременно сообщаем, что с 1 июля 2021 года завершается 4 этап по переходу на обязательное применения ККТ. До этого времени ККТ могут не применять только ИП занятые в сфере предоставления услуг населению и не имеющие наемных работников.

 


Новое при подаче жалоб по ТКС.

 

До 01.05.2020 Заявитель при обращении с жалобой (апелляционной жалобой) по ТКС в связи с отсутствием иных утвержденных форм (форматов) использовал документ «Обращение налогоплательщика (представителя) в целях получения информации (код по КНД 1166102)», форма и формат которого утверждены приказом ФНС России от 13.06.2013
№ ММВ-7-6/196@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (далее – Приказ № ММВ-7-6/196@), с приложением сканированного образа жалобы (апелляционной жалобы).

При получении от Заявителя по ТКС жалобы (апелляционной жалобы), поданной с использованием формата, утвержденного Приказом № ММВ-7-6/196@, и соответствующей положениям статьи 139.2 Кодекса, указанная жалоба (апелляционная жалоба) рассматривается вышестоящим налоговым органом в порядке, предусмотренном главой 20 Кодекса.

При этом подача жалобы (апелляционной жалобы) в качестве приложения к Обращению в порядке, предусмотренном Приказом № ММВ-7-6/196@, делает невозможным направление Заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы, по ТКС, что может повлечь нарушение его прав (в случае желания этого лица получить решение по жалобе (апелляционной жалобе) в электронном виде по ТКС).

Кроме того, использование Заявителем при подаче жалоб по ТКС формы (формата), утвержденной Приказом № ММВ-7-6/196@, обязывало представлять сканированные образы жалоб (апелляционных жалоб) в виде файлов-приложений к Обращению с ЭЦП, но форматно-логический контроль наличия такой ЭЦП для таких приложений отсутствовал.

 

Положениями Приказа ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме» (далее – Приказ № ММВ-7-9/645@) официально утверждены, в том числе форма жалобы (апелляционной жалобы) (форма КНД 1110121), форматы представления жалобы (апелляционной жалобы) и решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) в электронной форме, а также порядки представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) и ее заполнения.

 В отличие от Обращения использование при подаче жалобы по ТКС формата и формы, утвержденных Приказом № ММВ-7-9/645@, позволяет предусмотреть в программном обеспечении, разработанном для Заявителей операторами электронного документооборота, все необходимые и предусмотренные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) (с возможностью установки дополнительных опциональных форматно-логических контролей) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Положения указанного приказа вступили в силу с 01.05.2020 и направлены на реализацию возможности подачи Заявителем по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений (иных документов), образующихся в ходе досудебного урегулирования споров.

 

ЕНВД отменяется – пора делать выбор!

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется единый налог на вмененный доход.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет проведено в автоматическом режиме.

 

До конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, также могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

 

Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

- уведомление о переходе на УСН - не позднее 31 декабря 2020 года;

- заявление на получение патента - не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

- уведомление о переходе на ЕСХН - не позднее 31 декабря 2020 года.

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

 

Определиться с выбором поможет сервис на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения».


Для регистрации организаций и ИП применяются новые формы заявлений

С 25.11.2020 г. вступил в силу приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Он утверждает новые формы заявлений, которые необходимо использовать при создании, реорганизации, ликвидации компаний, внесении изменений о них в ЕГРЮЛ, а также при регистрации индивидуальных предпринимателей. 

Они также позволяют внести в ЕГРЮЛ и отражать в выписках из реестра сведения о типовом уставе ООО, наличии корпоративного договора, единственном акционере общества, электронной почте и др. 

Новые формы применяются с 25 ноября 2020 года. При этом отменяются прежние формы заявлений, утвержденные приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. 

Для сокращения ошибок при заполнении новых форм обновлена программа подготовки документов для государственной регистрации.

 

 

Уважаемые налогоплательщики!

 

Межрайонная ИФНС России № 2 по Московской области (далее - Инспекция) сообщает, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД)» части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года.

В связи с чем, пользователи ККТ, применяющие в настоящее время специальный налоговый режим в виде ЕНВД, обязаны перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относятся «применяемая при расчете система налогообложения».

Указание в кассовом чеке недостоверных сведений, в том числе, о применяемой при расчете системе налогообложения образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

В целях недопущения нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники, пользователям ККТ, применяющим ЕНВД, необходимо в установленные законодательством сроки ввести соответствующие обновления в программное обеспечение контрольно-кассовой техники, которые обеспечат с 01.01.2021 формирование фискальных документов с указанием актуальной системы налогообложения, применяемой налогоплательщиком.

Федеральная налоговая служба информирует 

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. (ПРИЛОЖЕНИЕ)

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

1)    на упрощённую систему налогообложения.

2)    индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;

3)    индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru)

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Ресурс позволяет информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов Российской Федерации о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам Российской Федерации.

База данных Информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» содержит следующую информацию:

1.      о законе субъекта Российской Федерации, нормативном правовом акте органа местного самоуправления об установлении налога на соответствующей территории;

2.      о налоговых ставках, льготах и вычетах, установленных на региональном и местном уровне:

  • Законами субъектов Российской Федерации – по транспортному налогу и налогу на имущество организаций;
  • нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц;

3.      о налоговых льготах и вычетах, установленных на федеральном уровне Налоговым кодексом Российской Федерации:

4.      о документах, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на применение налоговой льготы.

В случае, если налоговые ставки по соответствующим налогам не определены законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

 В случае, когда размеры налогового вычета не прописаны в нормативных правовых актах, применяются вычеты, установленные статьей 403 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Чтобы найти информацию в информационном ресурсе необходимо ввести следующие параметры поиска:

  • вид налога;
  • налоговый период;
  • субъект Российской Федерации;
  • наименование муниципального образования (для земельного налога и налога на имущество физических лиц).


Расширен перечень сезонных видов деятельности для получения рассрочки по уплате налогов

Вступили в силу изменения в перечень сезонных отраслей и видов деятельности, который учитывается при предоставлении рассрочки по уплате налога.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2020 № 1045 расширены и актуализированы сезонные виды деятельности в отраслях «Сельское хозяйство», «Перерабатывающая промышленность» и «Рыбное хозяйство».

Благодаря рассрочке производители, занятые в этих отраслях, при возникновении временных трудностей смогут стабилизировать свою финансовую-хозяйственную деятельность, сохранить платежеспособность и рабочие места.

Заявление о рассрочке и необходимый пакет документов направляется в Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Необходимо учитывать, что рассрочка предоставляется при обеспечении исполнения обязательств налогоплательщика (банковской гарантии, залога недвижимого или иного ликвидного имущества, поручительства платежеспособного лица).

Для налогоплательщиков из отраслей, наиболее пострадавших от пандемии, действует упрощенный механизм получения отсрочки или рассрочки.

 

 

Уважаемые жители новостроек!

В настоящее время в Московской области активно ведется строительство жилья, становятся все более востребованными услуги по ремонту и благоустройству квартир и жилых домов.

Многие из Вас пользуются услугами физических лиц  по ремонту квартир и поэтому лучше официально оформить договор на проведение ремонтных работ, чем делать это в частном порядке.

ЗАКЛЮЧИВ ДОГОВОР, ВЫ:

ПЕРВОЕ – убережете себя от конфликтных ситуаций, связанных с нарушением договорных обязательств, и некачественно проведенным  ремонтом жилья. У вас будут основания предъявить претензии и вернуть деньги.

ВТОРОЕ – получите возможность вернуть часть налога на доходы физических лиц при получении имущественного вычета по приобретению жилья, поскольку при имущественном вычете учитываются не только расходы на приобретение квартиры, но и затраты по ее отделке, приобретению отделочных материалов, на разработку проектно – сметной документации на проведение отделочных работ.

ТРЕТЬЕ – обеспечите с доходов, полученных лицами и индивидуальными предпринимателями от оказания услуг по ремонту жилья, уплату налога в бюджет.

Налоги, уплаченные ремонтниками, пойдут на строительство школ, детских садов, на обустройство дворовых территорий и строительство детских площадок.

Более подробные разъяснения о порядке уплаты налогов лицами и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по ремонту жилья, а также получения имущественного вычета физическими лицами, вы можете получить на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Московской области www.r50.nalog.ru и в территориальном налоговом органе.

Имейте в виду, что граждане России имеют право привлекать к трудовой деятельности на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, законно находящихся на территории России иностранных граждан, прибывших в Россию в порядке, не требующем получения визы, при наличии у иностранного гражданина патента и действующей квитанции об уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Патент выдается иностранным гражданам лично при обращении в территориальный орган Федеральной миграционной службы России и предоставляет право иностранному гражданину осуществлять трудовую деятельность на той территории, где он выдан.

За привлечение иностранных граждан к осуществлению трудовой деятельности без наличия патента и осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами на территории России без разрешения на работу и патента предусмотрена административная ответственность в виде штрафов до 5 000 рублей в отношении каждого иностранного гражданина в отдельности.

Более подробную информацию вы можете получить в территориальном органе Управления Федеральной миграционной службы по Московской области, а также на сайте www.fmsmo.ru (раздел «Услуги населению»).


Уважаемые жители города Королева!

 

Многие из вас сдают квартиры внаем приезжим из других городов, молодым семьям, иностранным гражданам.

Межрайонная ИФНС России №2 по Московской области доводит до вашего сведения, что официальное оформление сдачи внаем жилья и оплата налогов помогут вам правильно урегулировать отношения с жильцами, и исключить различные недоразумения.

Для этого необходимо учитывать следующее.

1)           Согласно российскому законодательству частное лицо должно заключить с

хозяином квартиры договор найма. Этот договор будет иметь юридическую силу и без

нотариального заверения. Если предположить, что квартира сдается внаем на основании

устных договоренностей между хозяином и жильцом, то возникает несколько проблем,

например:

-  у жильца нет доказательства законности его пребывания в квартире, поэтому он

не может зарегистрировать в органах внутренних дел место своего временного

проживания;

-  при возникновении конфликтных ситуаций из за несоблюдения правил

пользования жилым помещением, порчи имущества, при попытке хозяина выселить

жильца и взыскать с него ущерб и плату за сдачу внаем квартиры по суду хозяину

придется предоставить свидетелей, которые могут подтвердить его претензии. Жилец

также должен будет защищать интересы с помощью свидетелей.

2)           Доходы от сдачи внаем жилья облагаются налогом - 13% от полученного

дохода. От налоговых платежей не освобождает ни срок сдачи квартиры внаем (даже,

если это несколько недель), ни отсутствие договора найма.

В соответствии со ст. ст. 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащего уплате в соответствующий бюджет.

Заключив договор найма и оплачивая налоги собственник квартиры выбирает самый действенный способ избежать недоразумений и не стать жертвой различных схем квартирного мошенничества..

Вносить налоги можно по-разному:

1)           Самый простой способ - заплатить как физическому лицу 13% НДФЛ. его

платят 1 раз в год не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также 1 раз в год подают налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Для сдачи декларации за 2012 год    срок 30 апреля 2013 года.

Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@, налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом, размещаемом в свободном доступе на официальном сайте УФНС России по Московской области: www.r50.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику» - «Программные средства» - «Программные средства для физических лиц». Данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации.

В декларации следует отразить доход только от сдачи внаем жилья, не указывая доходы, с которых удержан НДФЛ, например зарплату по месту работы.

На официальном сайте УФНС России по Московской области представлен on-line сервис «Заполнить платежное поручение», которое позволяет подготовить платежные документы на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в электронном виде.

Срок уплаты НДФЛ за 2012 год по доходу от сдачи внаем квартиры не позднее 15 июля 2013 года.

Например: Собственник сдал свою квартиру с 01.01.2012 по 31.12.2012 - арендная плата 25 тыс. руб. в месяц, в год 300000 руб., НДФЛ (13%) - 39000 руб.

2)           Другой    способ    -    регистрация    собственника    жилья    в    качестве индивидуального предпринимателя, уплата налоговых и страховых платежей и представление отчетности.

Более подробную информацию возможно получить в Инспекции по адресу:

г. Королев, ул. Богомолова, дом 4.

 

Льготы (федеральные) по земельному налогу.

 

Налоговый кодекс РФ ст.391 п.5

Статья 391. Порядок определения налоговой базы

5.            Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10

000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального

образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в

отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном

(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих

категорий налогоплательщиков:

1)           Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных

кавалеров ордена Славы;

2)           инвалидов, имеющих 1 группу инвалидности, а также лиц, имеющих II

группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

3)           инвалидов с детства;

4)           ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5)           физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 nxraN 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

 

6)           физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7)           физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6.            Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму,

установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании

документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы,

представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения

земельного участка.